Как получить налоговый вычет за онлайн-кассу для ЕНВД и ПСН в 2019 году?
С 1 января 2018 года индивидуальные предприниматели на ЕНВД или ПСН имеют право на налоговый вычет за онлайн-кассу в соответствии с п. 2, 3 ст. 1 Федерального закона от 27.11.2017 № 349-ФЗ.Какие товары и услуги могут компенсироваться вычетом?
- покупка онлайн-кассы
- покупка фискального накопителя и ПО для торговли
- выполнение работ по настройке онлайн-кассы, ее регистрации
- затраты на модернизацию кассы
Кто может получить налоговый вычет и какие условия его получения?
Есть две группы предпринимателей, которые могут получить вычет.В первую группу входят те, кто был обязан перейти на онлайн-кассы до 1 июля 2018 года. Это ИП на ЕНВД или ПСН, занимающиеся торговой деятельностью с наемными сотрудниками.
Для получения вычета им необходимо было зарегистрировать онлайн кассу в срок до 1 июля 2018 года. Налог можно уменьшить только за 2018 год, но не ранее периода регистрации онлайн-кассы
Во вторую группу входят те, кто был обязан перейти на онлайн-кассы до 1 июля 2019 года. Это ИП, оказывающие услуги населению на ЕНВД или ПСН. А также ИП на ЕНВД и ПСН без наемных сотрудников, занимающиеся торговой деятельностью.
Налог можно уменьшить за периоды 2018 и 2019 годов, но не ранее периода регистрации онлайн-кассы.
Если вы ИП на ЕНВД, то можете уменьшить сумму ЕНВД, подлежащую уплате по итогам налогового периода, на сумму вычета. Сумму вычета вы заявляете в декларации по ЕНВД. Данная форма декларации по ЕНВД представляется начиная с отчетности за 4 кв. 2018 года. Если сумма налога у вас будет меньше суммы расхода на кассу, то ее можно перенести на следующие периоды. Форма новой декларации утверждена приказом ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@.
Если вы ИП на ПСН, то можете уменьшить на сумму приобретения ККМ и сопутствующих услуг любой из платежей по патенту. Если патент полностью оплачен, а срок его действия еще не истек, то расходы на приобретение онлайн-кассы получают статус переплаты. Эти суммы в последствии можно зачесть или возвратить.
А если расходы на онлайн кассу превысили платеж по патенту, то вы их можете зачесть как платеж по другому патенту.
Чтобы получить вычет вы должны отправить в налоговую, в которой состоите на учете уведомление об уменьшении суммы налога в соответствии с формой, указанной в письме ФНС России от 04.04.2018 № СД-4-3/6343@.
Какие документы нужны для подтверждения вычета на онлайн-кассу?
Если вы хотите получить вычет за онлайн-кассу и сопутствующие товары и услуги, то должны собрать определенный пакет документов. Их перечень приведен ниже:- договоры на покупку онлайн-кассы, фискального накопителя, программного обеспечения, и (или) оказание соответствующих услуг;
- документы, подтверждающие оплату договоров;
- паспорт онлайн-кассы;
- сертификат о регистрации онлайн-кассы в налоговой инспекции.